Учет авансовых платежей при уплате минимального налога по УСН
Добрый день.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Предприятие УСН (доходы минус расходы)
В течение 2013 года делали расчет налога УСН , получалось, что он был равен 0 .
В начале этого 2014 года обнаружили ошибку в расчетах, сформировали форму отчета за весь 2013 год, отправили в налоговую, получилось, что должны были оплатить авансовый платеж 4225 за 9 месяцев 2013, но его не оплатили. Из ИФНС пришло инкассовое поручение, по которому с нашего счета в банке вычли 4225 рублей. Сейчас за весь 2013 год мы должны оплатить минимальный налог 1 % с дохода 46511 руб.
Можем ли мы в данной ситуации учесть платеж 4225руб в счет оплаты мин.налога и оплатить налог не 46511 руб , а (46511 минус 4225)руб. ?
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Предприятие УСН (доходы минус расходы)
В течение 2013 года делали расчет налога УСН , получалось, что он был равен 0 .
В начале этого 2014 года обнаружили ошибку в расчетах, сформировали форму отчета за весь 2013 год, отправили в налоговую, получилось, что должны были оплатить авансовый платеж 4225 за 9 месяцев 2013, но его не оплатили. Из ИФНС пришло инкассовое поручение, по которому с нашего счета в банке вычли 4225 рублей. Сейчас за весь 2013 год мы должны оплатить минимальный налог 1 % с дохода 46511 руб.
Можем ли мы в данной ситуации учесть платеж 4225руб в счет оплаты мин.налога и оплатить налог не 46511 руб , а (46511 минус 4225)руб. ?
Comments
-
Здравствуйте!
Согласно п. 5 ст. 346.12 НК РФ : " Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период."
Значит можете учесть платеж в сумме 4225 руб в счет оплаты минимального налога. -
Спасибо!
-
Цитата: Спасибо!
Добрый день!
Не спешите ! То, что вам процитировали, касается налога по УСН, а не конкретно , минимального . КБК у налога по УСН и минимального налога различные, поэтому без заявления о зачете обойтись вряд ли получится. Поэтому, чтобы не пропустить сроки уплаты и не выйти на пеню, надежнее уплатить минимальный налог полностью, а потом уже вернуть или зачесть переплату авансовых платежей. Или, по крайней мере поспешить с подачей заявлений на сверку и возврат (зачет)
Рекомендованный образец заявления из "Главбуха" ниже. Адаптируйте под собственную ситуацию -
Мы пока оплатили без авансового платежа , у нас есть еще неделя на то, чтоб успеть доплатить. Заявление на учет авансовых платежей в счет минимального налога было отослано нами по почте. То есть нам надо как-то узнавать , отказано нам или нет? Мы надеялись, что это не обязательно.
-
У вас вначале д.б. выявлена переплата, т.е. необходима сверка. Тогда уже можно и по почте с приложением акта сверки или справки по расчетам, где видна переплата.
-
Цитата: Мы пока оплатили без авансового платежа , у нас есть еще неделя на то, чтоб успеть доплатить. Заявление на учет авансовых платежей в счет минимального налога было отослано нами по почте. То есть нам надо как-то узнавать , отказано нам или нет? Мы надеялись, что это не обязательно.
Добрый день еще раз!
В течение 10 дней после того, как вы подадите заявление или подпишете акт сверки, инспекция принимает решение о зачете излишне уплаченных сумм. И сообщает о нем письменно в пятидневный срок ( п. 9 ст. 78 НК РФ ).
Посмотрите "кухню", сроки возвратов ( зачетов)
