Можно ли в налоговом учете изменить срок полезного использования ОС в одной амортизационной группе?

Comments

• Добрый день!
  Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.
• Добрый день!
  

  Цитата: Подскажите ,пожалуйста,в 2023 году с 1 января, я могу изменить в НАЛОГОВОМ учете срок полезного использования ОС в одной амортизационной группе ? Например была восьмая группа  20-25 лет использования  ,в начале использования ОС в 2015г.,  определили 25 лет (300 мес.). Могу я сейчас  изменить на 20 лет (241 мес.),но ни капремонта,ни модернизации ,ни прочих бедствий не было,все работает в обычном режиме.

  Пока Вы не сообщили применяемую Вами систему налогообложения и организационно-правовую форму , исхожу из того, что у Вас организация на ОСНО. Поэтому отвечаю применительно к налогу на прибыль. Если у Вас другая налоговая система или ИП, тогда ответ будет другой.
  
  При налоге на прибыль организация не имеет право только увеличить СПИ (в пределах амортизационной группы) и только в случае реконструкции, модернизации или технического перевооружения ОС. Уменьшить СПИ нельзя ни при каких условиях.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика.Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельнона дату ввода в эксплуатациюданного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.Налогоплательщик вправеувеличитьсрок полезного использованияобъекта основных средств после даты ввода его в эксплуатациюв случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объектаувеличилсясрок его полезного использования.При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик применяет норму амортизации, определенную исходя из срока полезного использования, первоначально установленного для этого объекта основных средств.

  Поскольку у Вас не было реконструкции, модернизации или технического перевооружения, то до конца службы этого ОС Вы должны применять СПИ, установленный при вводе его в эксплуатацию.
  
  Успехов!
• Добрый вечер.Спасибо вам большое. Я немного дополню,наша организация ,действительно,на ОСНО.Но может,быть у меня есть надежда все таки уменьшить срок службы,я не расшифровала свой вопрос.В нашей организации проведена реорганизация и путем присоединения к нам присоединилась ООО (тоже на ОСНО).Недвижимое имущество их,которое надо поставить на баланс такое же как у нас,дата ввода в эксплуатацию 2008 г.,тоже восьмая группа (20-25 лет),но у них 25 лет ,а у нас 20 лет +1 месяц. Здания бескаркасные эконом класса строения.ООО ,которое принимает от предшественника ОС имеет право на основании,Приказа в нашем случае в НАЛОГОВОМ учете изменить срок с большего на меньший в одной амортизационной группе ? Если рассуждать логически,то может,а на основании НК -вопрос.Надеюсь очень на ваш ответ.Спасибо,помогите,пожалуйста.
• Добрый день!
  
  В перечне оснований для пересчета СПИ, который я Вам привёл, нет "реорганизации"
  К тому же, Вы хотите СПИ уменьшить, а изменить СПИ (при наличии оснований) можно только в сторону увеличения.
  
  Попробуйте написать запрос в Минфин. У ни на сайте есть возможность обращения. Получите официальный ответ, на его основе и будете действовать.
  
  Успехов!
• Добрый вечер.Спасибо вам большое.Александр, а не могу я применить ст.258 НК пункт 7 абзац 2 ?
  Очень он обтекаемый и наш случай это тоже поступление б/у ОС. Спасибо.
• Цитата: а не могу я применить ст.258 НК пункт 7 абзац 2 ?Очень он обтекаемый и наш случай это тоже поступление б/у ОС.

  Не можете.
  Там речь о приобретении ОС бывшего в употреблении, а у Вас реорганизация. Это совершенно разные источники поступления ОС.
  К тому же второй абзац адресован вполне конкретному случаю:
  "Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования ... или превышающим этот срок ..."
  Как это случай может к Вам подойти, если Вы хотите уменьшить срок полезного использования, а не увеличить его...
  У Вас фактический срок использования у предыдущего владельца намного меньше срока по классификатору...
  
  Успехов!
• Добрый вечер.Спасибо вам большое.